[ 保 险 代 理 人 ] 税务简介 税务局 (税务条例释义及执行指引第33号 - 保险代理人) 已摘录 于本公司网站 www.AsiaBS.com/chinese/consulting.htm
1.
是否要申领 “商业登记证” ?
1.1.
如果你跟公司的服务合约是“雇用”性质的, 你便是公司的员工, 属于 ”打工 一族”, 根本不用考虑商业登记的问题.
1.2.
如果你跟公司的服务合约是 “代理” 性质的,
你不是公司的员工, 属于 “自雇人士”, 那便要申领商业登记, 也就是成立一家 “无限公司” 了.
1.3.
大部分保险代理人一方面是 “自雇”, 一方面又享受好像打工族的”员工福利”, 和受上司的管理, 令 “自雇” 和 “打工” 的分界变得模糊, 在这方面,
只要服务合约上写的是 “代理”, 税务局一般接受保险代理是 “自雇”的, 也就是要申领商业登记了.
2.
申请 “商业登记证” 有甚麽好处
?
2.1.
基本上就是在申请支出扣减方面有大一点的空间.
2.2.
打工一族要交的是薪俸税, 适用的报税表是 “个别人士报税表(BIR60)”, 根据税务条例, 要在薪俸税中申请支出减免要符合的条件是: {可扣除的支出及开支须是完全，纯粹及必须为产生应评税入息而招致，但不包括属於家庭或私人性质及资本开支。有关条文中指某项开支或支出是“必须”招致的规限非常严格.} 节录自 (税务条例释义及执行指引第33号) 所以, 一般要在薪俸税中扣减业务支出是比较困难的. 如果把你的应酬费用填在薪俸税中, 可以得到扣减的机会差不多是零.
2.3.
拿了商业登记的“自雇人士”要填报的也是“个别人士报税表(BIR60)”, 跟打工族的分别是:
2.3.1.
要填在 “经营业务” 中,
而不是 “薪俸收入” 中;
2.3.2.
要填的是利润 (收入减开支=利润); (如果该商业登记的业务并不是独资, 也就是合资生意的话, 便要填报 ”利得税报税表”.)
2.4.
初入行的保险代理人可能会认为自己的收入不高, 单单扣除个人免税额已经不用交税, 应该不用申领商业登记了. 这种想法,
有对的部分, 也有不对的不部分:
§
根据公司条例, 应该申领而不申领商业登记, 本身已经是犯法的事, 最严重的後果是入狱一年.
§
收入不超过某个数字的人, 可以申请免缴商业登记费, 但不是免去申领商业登记证的责任.
§
如果申领了商业登记後, 公司真的出现亏损, 这个亏损是可以用作抵消当事人的其他收入, 或是带到下一年, 抵消以後的利润.
3.
如果申领了 “商业登记证”, 是否自动的可以把收入的1/3
当成开支扣减 ?
3.1.
根据 (税务条例释义及执行指引第33号), 清楚说明这种处理方法只适合1995/96 及之前的课税年度, 以後年度的评税以税务条例为基准.
3.2.
如果保险代理人在 1995/96 年度後仍然用 1/3 作为报税方法, 那便非常危险, 因为正确的方法是根据真正开支的数字和凭证, 不依据真正情况的申报等于 “虚假申报”, 後果可以非常严重.
4.
如果我每年都是委托其他人替我处理会计和报税, 我应注意甚麽来保障自己 ?
上图把税务局的要求简单的表达了, 根据这些, 你应该对你的会计人员要求:
(1)
把所有的收入和支出单据
(包括银行结单) 整理妥当;
(2)
根据(1)来准备账簿, 可以是手账, 也可以是电脑账, 中英文也可以;
(3)
根据(2)来准备利润及资产负债表;
(4)
把(1)-(3)所有东西交还给你, 并保存7年. 最重要的是:
以上 (1) – (4) 缺一不可,
而且, 税务条例对记录的要求是要清楚,
以便该业务的应评税利润能易於确定。千万不要以为把资料全交给税务局, 让他们自己评税, 那便等于没有符合税例要求了.
5.
税务局每年都根据我填报的利润来评税, 那应该没有甚麽要耽心了, 对吗?
5.1.
不对, 因为当税务局收到报税表後,
会尽快发出评税, 以便尽快收取税款, 也可避免个案累积. 但并不代表税务局不会在几年以後, 才向你查问几年前的详细资料. 因为, 很多时候,
一个帐目的可靠性, 是要把几年的帐目作出比较的.
5.2.
相反, 某一天当税务局觉得你的个案有疑点,
可是7年的期限也差不多到了, 便会根据情况发出评估, 以免避税者得逞.
5.3.
过去几年的经济波动比较大, 很多时候, 在环境不太好的时候, 某些人正为环境好时的收入补交税款,
就是这个道理.
6.
建议 任何人处理税务都应该是前瞻性的, 应该在每个财务年度开始前, 计划好下一年怎样处理,
因为, 如果等到要报税前才把资料找出来处理,
可以符合税务局要求的机会便很低. 在(税务条例释义及执行指引第33号) 的附录甲, 可以找到税务局对某些支出扣减的记录要求,
例如: 应酬费 就每项开支，提供明细表，列明： (a)
有关应酬的性质; (b) 日期, 地点及数额，并提供收据副本; (c) 所应酬的人士的姓名和地址及与保险代理人的关系
(如有的话); 及 (d) 在有关场合讨论的实际业务交易及所得结果. 试看, 如果在事前你对以上的要求没有很好的准备, 一年後又怎会符合得到? 试问, 当税务局对你几年前的报税表提出查问, 替你胡乱 “做数” 的人, 会否, 或是能否为你解决问题? 应该准备的应该是找一位可靠的会计人员, 跟他讨论一下:
1.
怎样保存单据;
2.
怎样记录支出;
3.
决定每隔一个月还是三个月整理一次帐目;
4.
对下一年的收入和应缴税款作出估计, 以便在年度开始前实行省税计划.
7.
可以用 “有限公司” 报税吗? 如果在跟保险公司的服务合约上出现的不是你个人, 是你成立的一家 “有限公司”, 你才可以考虑用 “有限公司” 的名义来报税, 当中的优点是:
在申请支出扣减方面有最大的空间. 当然, 在保险公司的角度, 这种合约只会跟一些高价值的代理人签署. 另外, 由于有限公司的成立和维护费用较无限公司高, 如果代理人的收入不超于某个数字,
也是不合算的. 结语
咨询电话: 8102 2592
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